О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)"

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1 1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):

1 1) подпункт 53) пункта 1 статьи 1 дополнить словами ", а также оператор интернет-платформы, определенный Социальным кодексом Республики Казахстан (далее – оператор интернет-платформы)";

2 2) статью 14 дополнить частью второй следующего содержания:
"Налоговый агент в лице оператора интернет-платформы производит удержание и перечисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей, указанных в пункте 1 статьи 102-1 Социального кодекса Республики Казахстан, за индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, которые являются исполнителями в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан.";

3 3) в части первой статьи 24 :
часть вторую подпункта 1) после слов "(или) Государственного фонда социального страхования," дополнить словами "материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан,";
абзац первый подпункта 15) после слов "Государственного фонда социального страхования," дополнить словами "материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан,";

4 4) в статье 254 :
заголовок изложить в следующей редакции:
"Статья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров";
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Расходы на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, кроме расходов на приобретение фиксированных активов, их установку и других расходов капитального характера, относятся на вычеты при наличии уведомлений уполномоченного органа в области науки по научно-исследовательским, научно-техническим и (или) опытно-конструкторским работам в соответствии с законодательством Республики Казахстан о науке и технологической политике.
Основанием для отнесения таких расходов на вычеты являются:
по расходам на осуществление научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ – отчет о научной и (или) научно-технической деятельности, а также документы, подтверждающие расходы, связанные с такой деятельностью;
по расходам на приобретение научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ – фактически исполненное техническое задание и акты приемки завершенных этапов таких работ.";
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Если иное не предусмотрено статьей 255 настоящего Кодекса, финансирование создания научных центров при исследовательских университетах относится на вычеты при наличии уведомления уполномоченного органа в области науки о создании научного центра в соответствии с законодательством Республики Казахстан о науке и технологической политике.";

5 5) часть первую пункта 1 статьи 288 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:
"5-1) в размере 50 процентов от суммы отнесенных на вычеты в соответствии со статьей 254 настоящего Кодекса расходов (затрат) на:
научно-исследовательские, научно-технические и (или) опытно-конструкторские работы в связи с созданием объекта промышленной собственности, включая работы, по которым имеется охранный документ;
приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у организаций высшего и (или) послевузовского образования, научных организаций и стартап-компаний по лицензионному договору или договору уступки исключительного права с целью коммерциализации результатов научной и (или) научно-технической деятельности.
Положения настоящего подпункта применяются в случае проведения указанных работ и (или) внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности на территории Республики Казахстан.
Подтверждением проведения научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ и (или) внедрения (использования) результата указанных работ и (или) результатов научной и (или) научно-технической деятельности является акт внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности, составленный по форме и согласованный в порядке, которые определяются уполномоченным органом в области науки по согласованию с уполномоченными органами соответствующей отрасли.";

6 6) подпункт 3) части второй пункта 2 статьи 290 дополнить частью второй следующего содержания:
"К доходам, указанным в настоящем подпункте, также относятся доходы субъектов научной и (или) научно-технической деятельности, аккредитованных уполномоченным органом в области науки, в виде финансирования на создание научных центров при исследовательских университетах.";

7 7) в статье 521 :
пункт 3 дополнить подпунктом 13) следующего содержания:
"13) организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.
Для целей части первой настоящего подпункта под организацией, осуществляющей деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, понимается юридическое лицо со стопроцентным участием государства в уставном капитале, основным предметом деятельности которого являются организация и проведение международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, а также послевыставочное использование территории международной специализированной выставки.";
пункт 4 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) подпунктом 13) пункта 3 настоящей статьи.";

8 8) пункт 7 статьи 553 изложить в следующей редакции:
"7. Ставки сбора за постановку на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, интернет-издания составляют:

| № п/п | Виды регистрационных действий | Ставки (МРП) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Постановка на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, интернет-издания: | |
| 1.1. | детской и научной тематики | 2 |
| 1.2. | иной тематики | 5 |
| 2. | Выдача дубликата документа, удостоверяющего постановку на учет периодического печатного издания, интернет-издания: | |
| 2.1. | детской и научной тематики | 1,6 |
| 2.2. | иной тематики | 4 |

";

9 9) пункт 2 статьи 678 изложить в следующей редакции:
"2. Индивидуальные предприниматели вправе применять два специальных налоговых режима одновременно в случаях, установленных в пункте 4 статьи 686-2 и пункте 4 статьи 703 настоящего Кодекса.";

10 10) статью 686-2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Индивидуальные предприниматели по доходам, полученным ими за оказанные услуги или выполненные работы с использованием интернет-платформ в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, применяют специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения.
При этом такой индивидуальный предприниматель по доходам, не указанным в части первой настоящего пункта, вправе применять иные специальные налоговые режимы или общеустановленный порядок налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом.";

11 11) в статье 686-3 :
заголовок изложить в следующей редакции:
"Статья 686-3. Порядок исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей при применении специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения";
пункт 1 после слова "производится" дополнить словами "специальным мобильным приложением";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Специальное мобильное приложение производит исчисление сумм социальных платежей в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании".";

12 12) пункт 1 статьи 746 изложить в следующей редакции:
"1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, ставки налога на добычу полезных ископаемых устанавливаются в следующих размерах:

1 1) полезные ископаемые, за исключением указанного в подпункте 2) настоящей части:

| № п/п | | Наименование полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку | Ставки, в процентах |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Руды черных, цветных и радиоактивных металлов | Хромовая руда (концентрат) | 21,06 % |
| Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат) | 3,25 % | | |
| Железная руда (концентрат) | 3,64 % | | |
| 2. | Металлы | Медь | 8,55 % |
| Цинк | 10,5 % | | |
| Свинец | 10,4 % | | |
| Золото, серебро | 7,5 % | | |
| Платина, палладий | 6,5 % | | |
| Алюминий | 0,38 % | | |
| Олово | 3,9 % | | |
| Никель | 7,8 % | | |
| 3. | Минеральное сырье, содержащее металлы | Ванадий | 5,2 % |
| Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие | 7,8 % | | |
| 4. | Минеральное сырье, содержащее редкие металлы | Ниобий, лантан, церий, цирконий | 7,7 % |
| Галлий | 1,0 % | | |
| 5. | Минеральное сырье, содержащее рассеянные металлы | Селен, теллур, молибден | 7,0 % |
| Скандий, германий, рубидий, цезий, кадмий, индий, талий, гафний, рений, осмий | 6,0 % | | |
| 6. | Минеральное сырье, содержащее радиоактивные металлы | Радий, торий | 5,0 % |
| 7. | Минеральное сырье, содержащее редкие металлы | Литий, бериллий, тантал, стронций | 7,7% |
| 8. | Минеральное сырье, содержащее редкоземельные металлы | Празеодим, неодим, прометий, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютений, иттрий | 6,0% |
| Минеральное сырье, содержащее нерудные твердые полезные ископаемые | | | |
| 9. | Горючее, химическое и агрономическое минеральное сырье | Уголь каменный коксующийся, антрацит | 4,05 % |
| Уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы | 2,7 % | | |
| Фосфориты | 4,0 % | | |
| Бораты, в том числе борный ангидрит | 3,5 % | | |
| Калийные и калийно-магниевые соли | 6,0 % | | |
| Барит | 4,5 % | | |
| Тальк | 2,0 % | | |
| Гипс | 5,6 % | | |
| Сера | 6,0 % | | |
| Флюориты | 3,0 % | | |
| Воластанит | 3,5 % | | |
| Шунгит | 2,0 % | | |
| Графит и другие | 3,5 % | | |
| Камнесамоцветное сырье | | | |
| 10. | Минеральное сырье, содержащее драгоценные камни | Алмаз, рубин, сапфир, изумруд, гранат, александрит, красная (благородная) шпинель, эвклаз, топаз, аквамарин и другие | 12,0% |
| 11. | Минеральное сырье, содержащее поделочные камни | Нефрит, яшма, жадеит, лазурит, радонит, малахит, авантюрин, агат, горный хрусталь, розовый кварц, бирюза, диоптаз, халцедон и другие | 3,5% |
| 12. | Минеральное сырье, содержащее технические камни | Алмазы технические, агат, корунд, циркон, яшма, серпентинит, асбест, слюда и другие | 2,0% |
| 13. | Прочее | Прочее нерудное минеральное сырье, не являющееся общераспространенным полезным ископаемым | 4,7%, но не менее 0,02 МРП за единицу объема |

2 2) уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод) в зависимости от объемов годовой добычи и цены на концентрат природного урана (U3O8):

| № п/п | Объем годовой добычи | Ставки, в процентах |
|---|---|---|
| 1. | до 500 тонн включительно | 4 % |
| 2. | до 1 000 тонн включительно | 6 % |
| 3. | до 2 000 тонн включительно | 9 % |
| 4. | до 3 000 тонн включительно | 12 % |
| 5. | до 4 000 тонн включительно | 15 % |
| 6. | свыше 4 000 тонн | 18 % |

При этом в случае превышения средневзвешенной цены концентрата природного урана (U3O8) над установленными ниже ценами ставка налога на добычу полезных ископаемых, указанная в подпункте 2) части первой настоящего пункта, увеличивается на следующий размер:

| № п/п | Средневзвешенная цена концентрата природного урана (U3O8) | Ставки, в процентах |
|---|---|---|
| 1. | свыше 70 долларов за фунт | 0,5 % |
| 2. | свыше 80 долларов за фунт | 1,0 % |
| 3. | свыше 90 долларов за фунт | 1,5 % |
| 4. | свыше 100 долларов за фунт | 2,0 % |
| 5. | свыше 110 долларов за фунт | 2,5 % |

При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:

1 1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжению и (или) водоотведению в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

2 2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части третьей настоящего пункта;

3 3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

4 4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

5 5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

6 6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

7 7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

8 8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

9 9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.
Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды твердых полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процента.
В целях настоящей главы к забалансовым запасам относятся:
твердые полезные ископаемые и минеральное сырье, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых;
в случае осуществления добычи твердых полезных ископаемых на основании лицензий на недропользование, полученных после перехода к учету запасов по Кодексу KAZRC, к забалансовым запасам относятся твердые полезные ископаемые, содержащиеся в минеральном сырье, объемы которых включены в категорию предполагаемых минеральных ресурсов и не являются доказанными или вероятными минеральными запасами за соответствующий налоговый период.
При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации минерального сырья и (или) твердых полезных ископаемых, добываемых из состава забалансовых запасов.".

2 2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)":

1 1) в статье 45-1 :
подпункт 2) дополнить абзацем девятым следующего содержания:
"Положение подпункта 2) настоящего пункта не распространяется на нерезидентов.";
подпункт 3) дополнить абзацем десятым следующего содержания:
"Положения подпунктов 2) и 3) настоящего пункта не распространяются на нерезидентов, а также учредителей (участников) некоммерческих организаций и акционеров.";

2 2) в абзаце третьем статьи 45-3 слова "физическими лицами, указанными в пункте 1 статьи 630 настоящего Кодекса" исключить;

3 3) дополнить статьей 57-19 следующего содержания:
"Статья 57-19. Установить, что с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года строка 1. таблицы части первой пункта 1 статьи 746 Налогового кодекса действует в следующей редакции:
"

| 1. | Руды черных, цветных и радиоактивных металлов | Хромовая руда (концентрат) | 21,06 % |
|---|---|---|---|
| Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат) | 3,25 % | | |
| Железная руда (концентрат) | 3,64 % | | |
| Уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод) | 9 % | | |

".

Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2025 года, за исключением:

подпункта 7) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2024 года и действует до 1 января 2029 года;
подпункта 3) пункта 1 и подпунктов 1) и 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования;
подпункта 8) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие после дня введения в действие Закона Республики Казахстан "О масс-медиа";
подпунктов 1) , 2) , 9) , 10) и 11) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении шестидесяти календарных дней со дня его первого официального опубликования;
подпункта 12) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2026 года.

| Президент Республики Казахстан | К. ТОКАЕВ |
|---|---|