О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1 1. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., N 5-6, ст. 24; N 17-18, ст. 241; N 21-22, ст. 281; 2002 г., N 4, ст. 33; N 17, ст. 155; 2003 г., N 1-2, ст. 3; N 4, ст. 25; N 5, ст. 30; N 11, ст. 56, 64, 68; N 14, ст. 109; N 15, ст. 122, 139; N 18, ст. 142; N 21-22, ст. 160; N 23, ст. 171; 2004 г., N 6, ст. 42; N 10, ст. 55; N 15, ст. 86; N 17, ст. 97; N 23, ст. 139, 140; N 24, ст. 153; 2005 г., N 5, ст. 5; N 7-8, ст. 19; N 9, ст. 26; N 13, ст. 53; N 14, ст. 58; Закон Республики Казахстан от 21 октября 2005 г. "О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях", опубликованный в газетах "Егемен Қазақстан" 4 ноября 2005 г. и "Казахстанская правда" 29 октября 2005 г.):
в статье 207:
абзац второй части первой изложить в следующей редакции:
"влечет штраф на должностных лиц в размере двадцати месячных расчетных показателей, на физических лиц, на индивидуальных предпринимателей и на юридических лиц - в размере ста пятидесяти процентов от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения.";
абзац второй части второй изложить в следующей редакции:
"влекут штраф на должностных лиц в размере пятидесяти месячных расчетных показателей, на физических лиц, на индивидуальных предпринимателей и на юридических лиц - в размере двухсот процентов от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту налогообложения.".

2 2. В Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., N 11-12, ст. 168; 2002 г., N 6, ст. 73, 75; N 19-20, ст. 171; 2003 г., N 1-2, ст. 6; N 4, ст. 25; N 11, ст. 56; N 15, ст. 133, 139; N 21-22, ст. 160; N 24, ст. 178; 2004 г., N 5, ст. 30; N 14, ст. 82; N 20, ст. 116; N 23, ст. 140, 142; N 24, ст. 153; 2005 г., N 7-8, ст. 23):

1 1) подпункт 13) пункта 1 статьи 10 исключить;

2 2) в пункте 2 статьи 80:
в подпункте 2) слово ", строений" заменить словами "(за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)";
подпункт 9) дополнить словом "(группы)";

3 3) в заголовке, абзаце первом пункта 1 и пункте 3 статьи 82 слово ", строений" заменить словами "(за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)";

4 4) статью 87 изложить в следующей редакции:
"Статья 87. Доходы от превышения стоимости
выбывших фиксированных активов над
стоимостным балансом подгруппы (группы)
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.";

5 5) в статье 100:
заголовок дополнить словами "и обучение";
дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания:
"3. Подлежат вычету расходы работодателя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

4 4. Вычету подлежат расходы налогоплательщика, направленные на оплату обучения физического лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях, по специальности, связанной с производственной деятельностью налогоплательщика, при соблюдении следующих условий:

1 1) с физическим лицом заключен договор об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее 3 лет;

2 2) соответствующий уровень образования физическое лицо получает впервые;

3 3) обучение физического лица осуществляется в Республике Казахстан либо за пределами Республики Казахстан по специальностям, по которым не осуществляется подготовка специалистов в Республике Казахстан.";

6 6) в статье 107:
абзац первый пункта 1 после слова "подгруппам" дополнить словом ", группам";
часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе подсчитываются путем применения нормы амортизации, но не выше предельной, установленной статьей 110 настоящего Кодекса, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода.";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. По зданиям и сооружениям (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) амортизационные отчисления определяются по каждому объекту отдельно, и стоимость основного средства I группы приравнивается к стоимостному балансу подгруппы.";

7 7) статью 108 изложить в следующей редакции:
"Статья 108. Определение стоимостного баланса
амортизационных подгрупп, групп

1 1. По каждой амортизационной подгруппе (группы I), группе на начало налогового периода определяются итоговые суммы, называемые стоимостным балансом подгруппы (группы I), группы.
Стоимостный баланс I группы состоит из стоимостных балансов подгрупп по каждому объекту основных средств и стоимостного баланса подгруппы, образованного в соответствии с пунктом 2-1 статьи 113 настоящего Кодекса.

2 2. Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода, определяемый как стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде, а также с учетом корректировок, производимых согласно статье 111 и статье 113 настоящего Кодекса,
плюс
поступившие в налоговом периоде фиксированные активы по стоимости, определенной в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса,
минус
выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы в порядке, определенном в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса.

3 3. Стоимостные балансы подгрупп по состоянию на 1 января 2006 года, определенные в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2006 года, с учетом фиксированных активов, по которым в 2005 году была применена двойная норма амортизации, распределяются по группам, определенным пунктом 1 статьи 110 настоящего Кодекса, в порядке, установленном уполномоченным государственным органом.";

8 8) пункты 1 и 2 статьи 109 изложить в следующей редакции:
"1. При приобретении, в том числе по договору финансового лизинга лизингополучателем, строительстве, безвозмездном получении, получении в качестве вклада в уставный капитал поступившие фиксированные активы учитываются по стоимости, определяемой в соответствии со статьей 106 настоящего Кодекса, в следующем порядке:
по I группе - образуют стоимостный баланс соответствующей подгруппы;
по II, III и IV группам - включаются в стоимостный баланс группы.

2 2. Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III и IV групп:
при реализации, передаче в финансовый лизинг - на стоимость реализации;
при передаче в качестве вклада в уставный капитал - по стоимости, определяемой в соответствии со статьей 106 настоящего Кодекса;
при изъятии имущества учредителем, участником - по стоимости, определенной участниками сделки;
при списании, утрате, уничтожении, порче, потере, в случаях страхования фиксированных активов - по стоимости, определяемой исходя из суммы страховых выплат, выплачиваемых страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования, в иных случаях - по остаточной стоимости, определенной в налоговых целях (по I группе);
при безвозмездной передаче - по балансовой стоимости.";

9 9) статью 110 изложить в следующей редакции:
"Статья 110. Предельные нормы амортизации
фиксированных активов

1 1. Подлежащие амортизации фиксированные активы распределяются по группам со следующими предельными нормами амортизации:

| N групп | Наименование фиксированных активов | Предельная норма амортизации (%) |
|---|---|---|
| I | Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) | 10 |
| II | Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи | 25 |
| III | Канцелярские машины и компьютеры | 40 |
| IV | Фиксированные активы, не включенные в другие группы | 15 |

2 2. По фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан, налогоплательщик вправе в первый налоговый период эксплуатации исчислять амортизационные отчисления по двойным нормам амортизации при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет. Данные фиксированные активы в первый налоговый период эксплуатации учитываются отдельно от стоимостного баланса группы. В последующий налоговый период данные фиксированные активы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей группы.";

10 10) пункты 1 и 2 статьи 111 изложить в следующей редакции:
"1. После выбытия всех фиксированных активов подгруппы (по I группе) или всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода подлежит вычету.

2 2. Налогоплательщик вправе отнести на вычеты величину стоимостного баланса подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) при условии, если стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода составляет сумму меньшую, чем 300 месячных расчетных показателей.";

11 11) статью 111-1 исключить;

12 12) пункты 1 и 2 статьи 112 после слова "подгруппы" дополнить словом ", группы";

13 13) статью 113 изложить в следующей редакции:
"Статья 113. Вычеты по расходам на ремонт

1 1. Вычет допускается в отношении каждой группы по фактическим расходам, произведенным налогоплательщиком на ремонт следующих основных средств:

1 1) входящих в данную группу;

2 2) учитываемых в бухгалтерском балансе налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности , а также стандартами бухгалтерского учета, при условии их использования для получения совокупного годового дохода.

2 2. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств, за исключением относимых на вычеты в соответствии со статьей 92 настоящего Кодекса расходов, связанных с заменой деталей (частей) основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств, вычитается по каждой группе в следующих пределах, установленных от стоимостного баланса группы на конец налогового периода:

| N групп | Наименование группы | Предельная норма (%) |
|---|---|---|
| I | Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств) | 15 |
| II | Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи | 25 |
| III | Канцелярские машины и компьютеры | 15 |
| IV | Фиксированные активы, не включенные в другие группы | 15 |

2-1 2-1. Сумма, превышающая предел, указанный в пункте 2 настоящей статьи, учитывается в следующем порядке:

1 1) по I группе:
если на конец налогового периода основное средство, входящее в состав стоимостного баланса подгруппы, фактически выбыло, - уменьшает соответствующий размер дохода от прироста стоимости или дохода от превышения стоимости выбывшего фиксированного актива над стоимостным балансом подгруппы пропорционально фактическим расходам и (или) не увеличивает соответствующего стоимостного баланса подгруппы;
в иных случаях - увеличивает соответствующий стоимостный баланс подгруппы пропорционально фактическим расходам;
по основным средствам, не включаемым в стоимостный баланс группы, - образует стоимостный баланс отдельной подгруппы, и в последующие налоговые периоды такие расходы относятся на увеличение данного баланса подгруппы;

2 2) по II, III и IV группам:
при наличии стоимостного баланса группы - относится на его увеличение;
при отсутствии стоимостного баланса группы - образует стоимостный баланс группы на начало следующего налогового периода.

3 3. Расходы на ремонт, произведенные за счет субсидий, полученных из бюджетных средств, на вычеты не относятся и не увеличивают стоимостного баланса групп.

4 4. Расходы, связанные с заменой деталей (частей) основных средств, производимые в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы основных средств и не повышают их производственной мощности, произведенные арендатором в отношении арендуемых основных средств и не возмещаемые арендодателем в соответствии с договором аренды, подлежат вычету в соответствии со статьей 92 настоящего Кодекса.

5 5. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств, введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта, стоимость которых подлежит отнесению (отнесена) на вычеты в соответствии со статьями 138-140 настоящего Кодекса, подлежит вычету в порядке, определенном пунктами 2 и 2-1 настоящей статьи.";

14 14) в подпункте 3) пункта 1 статьи 119-1 слова "добываемых из недр Республики Казахстан," исключить;

15 15) в пункте 5 статьи 122 слова "действовавшим до 1 января 2006 года," исключить;

16 16) в части первой пункта 1 статьи 124 слова "строений, сооружений" заменить словами "сооружений (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)";

17 17) пункт 7 статьи 139 после слова "подгруппы" дополнить словом ", группы";

18 18) в статье 140-1:
в пункте 1:
в подпункте 3) части первой:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"3) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) от реализации товаров собственного производства (работ, услуг) следующих видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны:";
в абзацах третьем и четвертом слова "и (или)" исключить;
дополнить абзацами пятым - седьмым следующего содержания:
"производства готовых текстильных изделий, кроме одежды;
производства трикотажных изделий;
производства одежды из текстильных материалов.";
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Перечень конкретных видов товаров (работ, услуг), указанных в подпункте 3) настоящего пункта, определяется Правительством Республики Казахстан.";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. К организациям, осуществляющим деятельность на территориях специальных экономических зон, не относятся:
недропользователи;
организации, производящие подакцизные товары;
организации, применяющие специальные налоговые режимы;
организации, которым предоставлены инвестиционные налоговые преференции.";

19 19) в статье 140-2:
в части первой пункта 2 цифры "50" заменить цифрами "100";
пункт 3 исключить;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Обороты по реализации на территориях специальных экономических зон товаров (работ, услуг), указанных в части второй пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса, а также объектов строительства и (или) строительно-монтажных работ по объектам административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией, предназначенным для осуществления на территориях специальных экономических зон видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса, освобождаются от налога на добавленную стоимость.
Для целей настоящей главы к объектам административного и производственного назначения относятся офисные, промышленные здания и склады.";

20 20) статью 144 дополнить подпунктом 25-1) следующего содержания:
"25-1) расходы на обучение, произведенные в соответствии с пунктом 4 статьи 100 настоящего Кодекса;";

21 21) в пункте 3 статьи 208 слова "12 000-кратную" заменить словами "15 000-кратную";

22 22) дополнить статьей 224-1 следующего содержания:
"Статья 224-1. Налогообложение товаров, реализуемых
на территории специальных экономических
зон

1 1. Реализация на территории специальных экономических зон товаров, полностью потребляемых в процессе строительства и ввода в эксплуатацию объектов административного и производственного назначения в соответствии с проектно-сметной документацией, предназначенных для осуществления на территориях специальных экономических зон видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса, облагается налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.
Для целей настоящего пункта под товарами, полностью потребляемыми в процессе строительства, понимаются товары, непосредственно вовлеченные в процесс возведения объектов административного и производственного назначения, за исключением электроэнергии, бензина, дизельного топлива и воды.

2 2. Превышение суммы налога, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за отчетный период по оборотам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, возвращается налогоплательщику по его заявлению в установленные сроки в части фактически потребленных в процессе строительства объектов административного и производственного назначения ввезенных товаров после получения подтверждения от налогового органа, находящегося на территории специальной экономической зоны. Основанием для подтверждения является документ об использовании в процессе строительства объектов административного и производственного назначения ввезенных товаров, который выдается по запросу налогового органа, находящегося на территории специальной экономической зоны, исполнительным органом, созданным на территории специальной экономической зоны.

3 3. Основаниями для применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей являются:

1 1) договор (контракт) на поставку товаров с организациями, осуществляющими на территории специальной экономической зоны строительство объектов, указанных в пункте 1 настоящей статьи;

2 2) копии грузовой таможенной декларации с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в таможенном режиме свободной таможенной зоны ;

3 3) копии товаросопроводительных документов, подтверждающих отгрузку товаров организациям, указанным в подпункте 1) настоящего пункта;

4 4) копии документов, подтверждающих получение товаров организациями, указанными в подпункте 1) настоящего пункта.";

23 23) в статье 225:
часть вторую подпункта 17) исключить;
дополнить подпунктами 18) и 19) следующего содержания:
"18) товаров, реализуемых на территории специальных экономических зон, потребляемых в процессе осуществления на территориях специальных экономических зон видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса;

19 19) товаров (работ, услуг), реализуемых предприятиям, работающим на территории Республики Казахстан и имеющим по условиям контрактов освобождение от налога на добавленную стоимость на импортируемые товары (работы, услуги).";
дополнить частью второй следующего содержания:
"Перечни товаров, указанных в подпунктах 17) и 18) настоящей статьи, утверждаются Правительством Республики Казахстан.";

24 24) дополнить статьей 230-1 следующего содержания:
"Статья 230-1. Работы и услуги, связанные с
реализацией инфраструктурных проектов
Обороты по реализации работ и услуг, связанные с реализацией инфраструктурных проектов, освобождаются от налога на добавленную стоимость.
К работам и услугам, связанным с реализацией инфраструктурных проектов, относятся проектные, строительные, строительно-монтажные работы при создании новых объектов.
Освобождение применяется в отношении работ и услуг, осуществляемых налогоплательщиком (подрядчиком, субподрядчиком) в рамках концессионного договора, заключенного с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта.
Инфраструктурные проекты утверждаются решением Правительства Республики Казахстан. Перечень конкретных видов работ и услуг, связанных с реализацией инфраструктурных проектов, их объем и стоимость должны определяться в проектно-сметной документации по каждому проекту исходя из цели исследования, проектирования, строительства нового объекта и с учетом особенностей научно-технических, экономических и экологических требований для реализации данного инфраструктурного проекта.";

25 25) в пункте 2 статьи 245 цифры "224" заменить цифрами "224-1";

26 26) в статье 250:
подпункт 4) части первой пункта 1 изложить в следующей редакции:
"4) запасных частей;";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Товары, указанные в пункте 1 настоящей статьи, ввозятся плательщиками налога на добавленную стоимость для собственных производственных нужд.";
в пункте 2:
часть первую дополнить словами ", и обязательство о целевом использовании указанных товаров";
в части второй слова "Обязательство заполняется" заменить словами "Обязательства заполняются";

27 27) пункт 1 статьи 252 дополнить подпунктом 2-1) следующего содержания:
"2-1) документов, необходимых в соответствии со статьей 224-1 настоящего Кодекса для подтверждения реализации товаров на территории специальных экономических зон;";

28 28) статью 258 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. На отдельные виды подакцизных товаров, выпускаемых для свободного обращения на таможенную территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, ставки акцизов устанавливаются в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи и могут включаться в состав суммарного платежа согласно пункту 3 статьи 516 настоящего Кодекса. Перечень отдельных видов подакцизных товаров и ставки суммарного платежа утверждаются Правительством Республики Казахстан.
Суммарный платеж уплачивается в порядке и сроки, которые установлены статьями 276-278 настоящего Кодекса.";

29 29) в статье 312-1:
часть вторую пункта 3 изложить в следующей редакции:
"Вышеперечисленные триггеры определяются в соответствии с методикой, указанной в пунктах 4-6 настоящей статьи. Полученный результат каждого из триггеров сопоставляется с пороговыми значениями, определяемыми в контракте о разделе продукции, для определения процентного значения доли в прибыльной продукции, которая подлежит передаче недропользователю.
Конкретные процентные значения доли недропользователя в прибыльной продукции, определенные в контракте о разделе продукции в зависимости от экономических показателей проекта в границах, предусмотренных настоящей статьей, сохраняются без изменений в течение срока действия контракта до внесения в него соответствующих изменений в порядке, предусмотренном статьей 285 настоящего Кодекса.";
части пятую - седьмую пункта 4 изложить в следующей редакции:
"Процентные значения доли недропользователя в прибыльной продукции, соответствующие указанным пороговым значениям и необходимые для определения доли недропользователя в прибыльной продукции, устанавливаются в контракте о разделе продукции в следующих границах:

| Значение R-фактора (показателя доходности) | Процентное значение доли недропользователя в прибыльной продукции |
|---|---|
| меньше или равно 1,2 | от 70 до 90 процентов |
| больше или равно 1,5 | 10 процентов |

В случае если полученное значение R-фактора (показателя доходности) более 1,2 и менее 1,5, то доля недропользователя в прибыльной продукции рассчитывается по следующей формуле:

доля недропользователя в прибыльной продукции = (А% - (А% - 10%)/0,3 * (X - 1,2) * 100%), где:

А - процентное значение доли недропользователя в прибыльной продукции, указанное в контракте о разделе продукции, соответствующее значению R-фактора (показателя доходности), меньше или равно 1,2;

X - фактически полученное значение R-фактора (показателя доходности) за период реализации проекта.

Значение R-фактора (показателя доходности) определяется с точностью до второго знака после запятой.";

части четвертую - шестую пункта 5 изложить в следующей редакции:

"Процентные значения доли недропользователя в прибыльной продукции, соответствующие указанным пороговым значениям и необходимые для определения доли недропользователя в прибыльной продукции, устанавливаются в контракте о разделе продукции в следующих границах:

| Значение внутренней нормы рентабельности (ВНР) | Процентное значение доли недропользователя в прибыльной продукции |
|---|---|
| менее или равно 12 процентам | от 70 до 90 процентов |
| более или равно 20 процентам | 10 процентов |

В случае если полученное значение внутренней нормы рентабельности (ВНР) более двенадцати процентов и менее двадцати процентов, то доля недропользователя в прибыльной продукции рассчитывается по следующей формуле:

доля недропользователя в прибыльной продукции = (А% - (А% - 10%)/ 8% * (X - 12%)), где

А - процентное значение доли недропользователя в прибыльной продукции, указанное в контракте о разделе продукции, соответствующее значению внутренней нормы рентабельности (ВНР), меньше или равно 12 процентам;

X - фактически полученное значение внутренней нормы рентабельности (ВНР) за период реализации проекта.

Значение внутренней нормы рентабельности (ВНР) определяется с точностью до второго знака после запятой.";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Р-фактор (ценовой коэффициент) определяется как отношение суммы реальной стоимости компенсационной продукции за отчетный период и реальной стоимости доли прибыльной продукции недропользователя за отчетный период к объему добычи нефти за отчетный период.

Процентные значения доли недропользователя в прибыльной продукции, соответствующие указанным пороговым значениям и необходимые для определения доли недропользователя в прибыльной продукции, устанавливаются в контракте о разделе продукции в следующих границах:

| Значение P-фактора (ценового коэффициента) | Процентное значение доли недропользователя в прибыльной продукции |
|---|---|
| менее или равно 12 долларам США за 1 баррель | от 70 до 90 процентов |
| более или равно 27 долларам США за 1 баррель | 10 процентов |

В случае если полученное значение Р-фактора (ценового коэффициента) более 12 долларов США и менее 27 долларов США за 1 баррель, то доля недропользователя в прибыльной продукции рассчитывается по следующей формуле:

доля недропользователя в прибыльной продукции = (А% - (А% - 10%)/ 15% * (X - 12) * 100%), где

А - процентное значение доли недропользователя в прибыльной продукции, указанное в контракте о разделе продукции, соответствующее значению Р-фактора (ценового коэффициента), меньше или равно 12 долларам США за баррель;

X - фактически полученное значение Р-фактора (ценового коэффициента) за период реализации проекта.

Значение Р-фактора (ценового коэффициента) определяется с точностью до второго знака после запятой.";

30 30) пункты 1 и 2 статьи 314-5 изложить в следующей редакции:
"1. При исполнении контракта о разделе продукции доля поступлений государства в каждом налоговом периоде с момента начала добычи до момента возврата вложенных инвестиций не должна быть менее значения, установленного контрактом о разделе продукции в интервале от пяти до десяти процентов, и менее сорока процентов от объема продукции, полученной недропользователем в налоговом периоде, в последующих периодах.

2 2. Доля поступлений государства для целей настоящей статьи означает исполненные налоговые обязательства недропользователя за налоговый период, представляющие собой долю Республики Казахстан по разделу продукции, налоги и другие обязательные платежи в бюджет.
Доля поступлений государства не включает налог на добавленную стоимость и налоги, в отношении которых недропользователь выступает в качестве налогового агента.";

31 31) в статье 316:
в абзаце первом пункта 1:
слова "в подпункте 1)" заменить словами "в подпунктах 3) и 4)";
слова "по договорам возмездного" заменить словами "по возмездным договорам";
в пункте 2 слова "в подпунктах 2) и 3)" заменить словами "в подпунктах 1) и 2)";

32 32) часть первую пункта 1 статьи 318 изложить в следующей редакции:
"1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисление социального налога производится посредством применения ставок, установленных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 317 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному в соответствии со статьей 316 настоящего Кодекса, за налоговый год и уменьшения на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании .";

33 33) в статье 355:
в пункте 1:
слова "пункте 2" заменить словами "пунктах 2 и 2-1";
слова "и индивидуальные предприниматели" исключить;
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Индивидуальные предприниматели исчисляют налог на имущество по ставке 0,5 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения.";
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
"2-1. Юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисляют налог на имущество по ставке 0,5 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения.";

34 34) статью 365 изложить в следующей редакции:
"Статья 365. Налоговые ставки
Налог на имущество физических лиц исчисляется в зависимости от стоимости объектов налогообложения по следующим ставкам:

| 1) до 1 000 000 тенге включительно | 0,05 процента от стоимости объектов налогообложения; |
|---|---|
| 2) свыше 1 000 000 тенге по 2 000 000 тенге | 500 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 1 000 000 тенге; |
| 3) свыше 2 000 000 тенге по 3 000 000 тенге | 1 300 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге; |
| 4) свыше 3 000 000 тенге по 4 000 000 тенге | 2 300 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 3 000 000 тенге; |
| 5) свыше 4 000 000 тенге по 5 000 000 тенге | 3 800 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге; |
| 6) свыше 5 000 000 тенге по 6 000 000 тенге | 5 800 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 5 000 000 тенге; |
| 7) свыше 6 000 000 тенге по 7 000 000 тенге | 8 300 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге; |
| 8) свыше 7 000 000 тенге по 8 000 000 тенге | 11 300 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 7 000 000 тенге; |
| 9) свыше 8 000 000 тенге по 9 000 000 тенге | 14 800 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге; |
| 10) свыше 9 000 000 тенге по 10 000 000 тенге | 18 800 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 9 000 000 тенге; |
| 11) свыше 10 000 000 тенге | 23 300 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге; |

";

35 35) в пункте 2 статьи 376:
в подпункте 1):
в абзаце втором слово "пятнадцать" заменить словами "двадцать пять";
в абзаце третьем цифры "4 500,0" заменить цифрами "10 000,0";
в подпункте 2):
в абзаце втором слова "двадцать пять" заменить словом "пятьдесят";
в абзаце третьем цифры "9 000,0" заменить цифрами "25 000,0";

36 36) пункты 2 и 3 статьи 377 изложить в следующей редакции:
"2. Доход индивидуального предпринимателя подлежит обложению по следующим ставкам:

| Доход за квартал | Ставка |
|---|---|
| по 3 000,0 тыс. тенге | 3 процента с суммы дохода |
| свыше 3 000,0 тыс. тенге по 6 000,0 тыс. тенге | 90,0 тыс. тенге + 4 процента с суммы дохода, превышающей 3 000,0 тыс. тенге |
| свыше 6 000,0 тыс, тенге | 210,0 тыс. тенге + 5 процентов с суммы дохода, превышающей 6 000,0 тыс. тенге |

3 3. Доход юридического лица подлежит обложению по следующим ставкам:

| Доход за квартал | Ставка |
|---|---|
| по 3 000,0 тыс. тенге | 3 процента с суммы дохода |
| свыше 3 000,0 тыс. тенге по 10 000,0 тыс. тенге | 90,0 тыс. тенге + 4 процента с суммы дохода, превышающей 3 000,0 тыс. тенге |
| свыше 10 000,0 тыс. тенге по 18 000,0 тыс. тенге | 370,0 тыс. тенге + 5 процентов с суммы дохода, превышающей 10 000,0 тыс. тенге |
| свыше 18 000,0 тыс. тенге | 770,0 тыс. тенге + 7 процентов с суммы дохода, превышающей 18 000,0 тыс. тенге |

";

37 37) статью 516 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. При выпуске отдельных видов подакцизных товаров для свободного обращения на таможенную территорию Республики Казахстан таможенная пошлина и акциз могут уплачиваться в виде суммарного платежа.";

38 38) статью 518 изложить в следующей редакции:
"Статья 518. Налоговая тайна

1 1. Налоговую тайну составляют любые полученные органом налоговой службы сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

1 1) о регистрационном номере налогоплательщика;

2 2) о налогах и других обязательных платежах, уплаченных налогоплательщиком (налоговым агентом) в бюджет за налоговый период, за исключением физических лиц;

3 3) о суммах возврата налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, налогоплательщику из бюджета за налоговый год;

4 4) представляемых правоохранительным органам в целях преследования по закону лиц, совершающих налоговые правонарушения и преступления; судам в ходе рассмотрения дел об определении налоговых обязательств налогоплательщика или ответственности за налоговые правонарушения и преступления; уполномоченному государственному органу по формированию прогнозных показателей государственного бюджета;

5 5) представляемых налоговым или правоохранительным органам других государств, международным организациям в соответствии с международными договорами (соглашениями) о взаимном сотрудничестве между налоговыми или правоохранительными органами, одной из сторон которых является Республика Казахстан, а также договорами, заключенными Республикой Казахстан с международными организациями.

2 2. Информация, касающаяся налогоплательщика, не может быть предоставлена другому лицу без письменного разрешения налогоплательщика.

3 3. Налоговая тайна не подлежит разглашению органами налоговой службы, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, а также должностными лицами уполномоченного государственного органа по формированию прогнозных показателей государственного бюджета. Уполномоченный государственный орган по формированию прогнозных показателей государственного бюджета утверждает перечень должностных лиц, имеющих доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну.

4 4. Должностные лица органов налоговой службы и уполномоченного государственного органа по формированию прогнозных показателей государственного бюджета не вправе распространять сведения, составляющие налоговую тайну, как в период работы в указанных органах, так и после своего увольнения.

5 5. Утрата документов, содержащих сведения, составляющие налоговую тайну, либо разглашение таких сведений влечет ответственность , предусмотренную законами Республики Казахстан.".

3 3. В Таможенный кодекс Республики Казахстан от 5 апреля 2003 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., N 7-8, ст. 40; N 15, ст. 139; 2004 г., N 18, ст. 106; 2005 г., N 11, ст. 43):
статью 290 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. При выпуске отдельных видов подакцизных товаров для свободного обращения на таможенную территорию Республики Казахстан таможенная пошлина и акциз могут уплачиваться в виде суммарного платежа в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.".

Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2006 года.

| Президент | |
|---|---|
| Республики Казахстан | |